В связи с пандемией коронавируса деятельность многих организаций приостановилась, а предприятия из-за вынужденного простоя лишились части прибыли; правительство ввело для предпринимателей различные льготы и послабления, которыми могут воспользоваться ООО и ИП.
В апреле начали вступать в действия различные поправки в законы, которые должны помочь субъектам малого и среднего предпринимательства получить поддержку в системе налогообложения. Например, Госдума перенесла сроки уплаты налогов, установила рассрочки в ряд платежей, а также уточнила спектр вопросов, имеющих немаловажное значение для деятельности юрлиц и ИП.
Послабления в налогообложении
Эти меры поддержки затрагивают организации, а также индивидуальных предпринимателей, включённых в реестр МСП наиболее пострадавших отраслей. Список регулярно пополняется и доступен на сайте правительства РФ.
С учётом введённых послаблений срок уплаты налогов продлевается на полгода. С юридической точки зрения эта льгота оформлена как отсрочка оплаты, представляющая собой кредит от государства с нулевой процентной ставкой.
Под действие этого послабления попадают:
• налог на прибыль;
• налог по УСН;
• единый сельскохозяйственный налог;
• транспортный налог;
• имущественный налог;
• земельный налог.
Отметим, что отсрочка по последним трём налогам распространяется только на 1-й и 2-й кварталы текущего года. Сроки оплаты по ним переносятся на 30 октября и 30 декабря соответственно.
Для малых и средних предприятий, работающих в сфере самых пострадавших секторов экономики, послабления вступают в силу автоматически. Для крупных предприятий и корпораций, а также МСП, не относящихся к потерпевшим значительные убытки секторам экономики, отсрочки по налоговым обязательствам носят заявительный характер.
Также им необходимо доказать снижение доходов на 10 и более процентов или чистый убыток в 2020 году. Ещё одно важное условие – отсутствие массового сокращения штата сотрудников организации. При потере выручки свыше 50 % рассрочка налоговых платежей составит от трех до пяти лет.
Для рассмотрения отсрочки по налогам нужно обратиться в УФНС России конкретного субъекта РФ по месту пребывания или месту жительства заинтересованного лица.
Перенос уплаты страховых взносов
Послабления по отсрочке уплаты взносов на страхование распространяется на малые, средние и микропредприятия, в том числе, ИП, кооперативы и фермерские хозяйства. Условие для того, чтобы льгота применилась – нахождение в реестре МСП по состоянию на начало марта 2020 года. Если бизнес перешёл туда в течение марта или в апреле, то сроки перенесены не будут.
До момента принятия поправок в законодательство уплата страховых взносов с заработной платы работников производилась не позднее 15 числа месяца, наступающего за расчётным периодом. Этот срок был фиксированным вне зависимости от типа юридического лица и размеров бизнеса. Сейчас он существенно увеличился для большинства компаний:
• оплата за март – май текущего года для микропредприятий и МСП переносится на 6 месяцев;
• оплата за июнь – июль для микропредприятий и МСП переносится на 4 месяца;
• оплата за первое полугодие для ИП переносится на 4 месяца.
В качестве отдельного мероприятия по поддержке бизнеса следует отметить сокращение ставки страховых взносов. Оно распространяется на представителей малого и среднего бизнеса, выплачивающего своим работникам зарплату. Раньше подобные льготы применялись эпизодически и выборочно – в зависимости от различных государственных программ, специфики деятельности или величины взносов. Сейчас они заменяются на единую льготную программу для малого и среднего бизнеса.
В систему расчётов отчислений вводится понятие МРОТ, который составляет 12 130 рублей. Вся заработная плата в его пределах тарифицируется по стандартной ставке 30 процентов: 22 – пенсионное, 5,1 – медицинское, 2,9 – социальное. Всё, что находится свыше МРОТ, по льготной – 15 процентов: 10 – пенсионное, 5 – медицинское, 0 – социальное.
В отличие от отсрочки уплаты, снижение ставки страховых взносов для ИП пока не применяется. Даже при отсутствии выручки платить отчисления всё равно придется. Отдельное исключение – взносы с общей суммы дохода, превышающей 300 000 рублей. Дата платежей за 2019 год на основании постановления правительства РФ № 409 от 2 апреля 2020 года.
Перенос срока сдачи отчётности и деклараций
Эта льгота распространяется на все субъекты экономической деятельности, которые платят налоги и сдают отчётность. Ранее срок уплаты или сдачи переносился в случаях, когда он выпадал на выходные или праздничные дни. Сейчас вводится новый термин «нерабочие дни по указу президента». Они считаются полноценным основанием для переноса сроков, а величина отсрочки высчитывается по количеству дней.
Сейчас отчётные документы в ИФНС, которые необходимо было подать в марте — мае 2020 года, могут предоставляться с отсрочкой на три месяца. Если текущая эпидемиологическая ситуация не является основанием для приостановления работы конкретного налогоплательщика, то преференция не действует.
В том случае, если в период с первого марта по первое июня ФНС выдвигает требование предоставить отчётность или пояснения, то сроки подачи документации увеличиваются на 20 рабочих дней.
Отмена штрафов и пеней
Это послабление касается только тех субъектов предпринимательства, которые осуществляют деятельность в отраслях, включённых в перечень самых пострадавших от коронавируса.
Обычно несвоевременная оплата налогов или игнорирование запроса, поступившего из ИФНС, чреваты высоким риском санкций. К ним относится начисленная пеня или более радикальный вариант – штраф.
После вступления в силу поправок в законодательстве налоговики обещают не наказывать за непредставление сведений в период с марта по май. Аналогичные заявления звучат по вопросу начисления пени. Важно, что второе обстоятельство относится только к тем налогам и сборам, которые необходимо оплатить хронологически в наступившем году.
Кредитные каникулы
Отдельной мерой поддержки стал закон о кредитных каникулах, подписанный Владимиром Путиным. В нём идёт речь об установлении прав граждан, ИП, а также прочих субъектов малого и среднего бизнеса, пострадавших от коронавируса, на отсрочку выплат по уже взятым кредитам.
Из текста закона следует, что заёмщики получают возможность обращаться к кредиторам для установления кредитных каникул на срок до шести месяцев. Единственное условие – сокращение доходов на 30 и более процентов по сравнению с величиной аналогичного показателя за прошлый год.
Важно, что кредитор имеет право потребовать документальное подтверждение факта снижения доходов. Его необходимо предоставить в течение 90 дней после получения соответствующего запроса.
В свою очередь заёмщик вправе запросить как приостановление обязательств, так и уменьшение их величины на время льготного периода. Начисление неустоек, связанных с просрочками, также не допускается.
Все перечисленные выше льготы и поправки действуют на федеральном уровне и обязательны для выполнения региональными властями. Однако это не мешает региональным властям устанавливать собственные послабления для бизнеса в рамках своей юрисдикции.
Напомним, 26 мая Сиб.фм рассказывал о поддержке бизнеса из муниципального бюджета.
Подпишитесь на нас в Telegram
