Налоговые изменения 2027 года затронут каждого: штрафы, вычеты и покупки

С 1 января 2027 года российский бизнес и граждане столкнутся с масштабной перестройкой налоговой системы. Часть правил уже утверждена законом — известны лимиты для малого бизнеса и новые обязанности ФНС. Другие изменения пока находятся в виде законопроекта, внесенного в Госдуму 30 сентября 2026 года. Разбираем, где железные факты, а где лишь правительственные инициативы.

Бизнес: где правила уже высечены в камне

Для предпринимателей и компаний 2027 год готовит четкие цифры, которые уже не изменятся:

УСН (Упрощенка): Порог доходов для освобождения от НДС составит 20 млн рублей. Несмотря на старые разъяснения, где фигурировала цифра 15 млн, график перехода зафиксировал именно 20 млн на 2027 год.

ПСН (Патент): Лимит доходов снизят до 15 млн рублей. Важно: право на патент в 2027 году зависит от доходов за 2026 год. Если в прошлом году ИП заработал 16 млн, в 2027-м применять патент он уже не сможет, даже если планирует заработать меньше.

Имущественные налоги компаний: С 2027 года ФНС сама будет рассчитывать транспортный, земельный налоги и налог на имущество по кадастровой стоимости. Организация получит готовое сообщение с суммой. Срок уплаты налога за год перенесут на 28 марта, а авансовые платежи — на 28-е число второго месяца после квартала (например, за 1-й квартал — до 28 мая). Уведомлять налоговую об исчисленных суммах больше не придется.

Граждане: что хотят изменить (законопроект № 617–9)

Эти правила еще не действуют. Если Госдума их примет, они заработают с 2027 года.

НДФЛ: зарплаты, вклады и акции в одной корзине Сейчас доходы от вкладов, дивидендов и продажи имущества облагаются по ставкам 13% и 15% отдельно от зарплаты. С 2027 года их предлагают суммировать с трудовым доходом и применять к ним общую прогрессивную шкалу (от 13% до 22%). Это может вытолкнуть инвесторов в более высокую налоговую категорию.

Налог на вклады: банки станут налоговыми агентами

ФНС перестанет присылать квитанции. Банки будут удерживать НДФЛ с процентов в течение года. Однако каждый банк видит только свои выплаты. Итоговый расчет сделает налоговая, собрав данные со всех счетов. Если вы заплатили лишнего, разницу вернут. Необлагаемая сумма сохранится, но формула изменится: 1 млн рублей будут умножать на максимальную ключевую ставку не текущего, а предыдущего года (для дохода за 2027 год — ставка за 2026-й).

Вычеты и покупки для граждан

Лечение: В социальный вычет разрешат включать стоимость медизделий, которые пациент купил сам для операции по назначению клиники.

Ипотека: В вычет по процентам хотят разрешить включать затраты на рефинансирование.

Зарубежный интернет: Вводится НДС на покупки в иностранных магазинах. Платить его будет продавец или маркетплейс, но для покупателя это, скорее всего, выльется в рост цен.

Маркетплейсы: ФНС получит кнопку «Заблокировать»

Законопроект дает налоговой право отправлять документы продавцам прямо через личный кабинет площадки. Более того, ФНС сможет потребовать от маркетплейса приостановить продажи (запретить новые заказы) из-за долгов или неявки продавца на допрос. Самостоятельно блокировать магазин площадка не сможет — только по приказу ведомства. За отказ выполнить требование ФНС маркетплейсам грозят отдельные штрафы.

Штрафы: платить придется больше

3-НДФЛ: Минимальный штраф за опоздание с декларацией предлагают поднять с 1000 до 2600 рублей. Формула (5% в месяц) не меняется, но «пол» поднимается. Если вы должны 6500 рублей налога и опоздали на два месяца (штраф 650 руб.), по новым правилам вы заплатите 2600, а не 1000.

Неявка в ФНС: Штраф предлагают увеличить в 14 раз — с 1000 до 14 000 рублей. За ложные показания — до 42 000 рублей.

Декабрьские платежи: Если крайний срок уплаты налога в декабре выпадет на выходной, его перенесут не на понедельник (следующий рабочий), а на пятницу (предыдущий рабочий). Деньги в бюджет потребуют раньше.

Что делать сейчас?

ИП на патенте: Сверьте доходы за 2026 год. Если они выше 15 млн — ищите альтернативу ПСН на 2027 год.

Бизнес на УСН: Планируйте 2027 год, исходя из лимита в 20 млн рублей для работы без НДС.

Вкладчикам: Ничего переоформлять не нужно. Если закон примут, просто проверьте в 2028 году, правильно ли банки и ФНС разделили между собой удержание налога.

Продавцам на маркетплейсах: Пока работайте по старым правилам, но следите за судьбой законопроекта № 617–9.