Банки начнут сами удерживать НДФЛ с процентов по вкладам: что изменится для вкладчиков с 2027 года

Правительство предлагает сделать кредитные организации налоговыми агентами по вкладам. Сиб.фм разбирался, кому реформа облегчит жизнь, а кто рискует потерять в доходности и столкнуться с двойными расчётами.

В Государственную думу направлен законопроект № 617-9, который меняет схему уплаты налога на проценты по банковским вкладам. Если документ примут в текущей редакции, уже с 2027 года россиянам не придётся раз в год перечислять налог по осенним уведомлениям ФНС — деньги будет списывать сам банк.

Что предлагают изменить

Ключевая идея — передать банкам функции налогового агента. Кредитная организация станет удерживать НДФЛ в момент выплаты процентов по депозиту или накопительному счёту. При этом каждый банк посчитает налог только по тем доходам, которые начислены внутри его собственного бизнеса.

Меняется и методика расчёта необлагаемого порога. Сейчас лимит привязан к максимальной ключевой ставке ЦБ, зафиксированной на начало текущего года. По новым правилам за основу возьмут пиковую ставку предыдущего периода. Для доходов 2027 года это будет максимум ключевой ставки 2026 года. Если исходить из 16%, необлагаемый лимит составит 160 тысяч рублей. При снижении ставки в будущем такая привязка окажется для граждан скорее выгодной: процент по рынку упадёт, а порог останется высоким.

Одновременно перестраивается структура ставок. Процентный доход по вкладам войдёт в общую совокупную налоговую базу, то есть будет суммироваться с зарплатой и другими поступлениями. Это автоматически включит в расчёт пятиступенчатую прогрессивную шкалу НДФЛ — от 13% до 22%. Даже небольшой доход сверх лимита начнёт облагаться по повышенной ставке. Отдельное изменение касается нерезидентов: для них ставка по вкладам вырастет с 15% до 30%.

Что теряют вкладчики

При прежней схеме проценты оставались на счёте до конца года, и до 1 декабря вкладчик успевал получить дополнительный доход на сумму, отложенную под налог. Автоматическое удержание оставляет только «чистую» выплату. На депозитах с капитализацией изъятие части процентов банком снизит итоговую эффективную доходность, причём на длинных горизонтах разница будет накапливаться.

Ни одна кредитная организация не имеет доступа к данным конкурентов и не знает, сколько процентов клиент получил в другом банке. Сотрудники не могут отследить, исчерпан ли общий лимит в 160 тысяч рублей по стране, поэтому каждый банк будет считать так, будто вкладчик обслуживается только у него.

ФНС, как и раньше, соберёт сведения обо всех выплатах из всех учреждений. Если сбережения разложены по нескольким банкам и суммарный доход превышает лимит, кредитные организации удержат лишь часть налога. Осенью следующего года налоговая сведёт общий баланс и пришлёт уведомление с требованием доплатить разницу.

Риски двойного администрирования

Двухступенчатая схема порождает риск двойного администрирования: банк удерживает налог по своей локальной базе, а ФНС затем пересчитывает обязательство по совокупности источников. Для клиента это означает, что итоговая сумма может оказаться выше уже списанной, и разницу придётся вносить отдельным платежом.

Отдельная сложность — статус клиента. Информация о налоговом резидентстве может меняться в течение года, а данные о доходах из других организаций поступают в банк с задержкой или не поступают вовсе. В результате ставка 30% для нерезидентов будет применяться на основании тех сведений, которыми располагает конкретный банк на момент выплаты. Последующая корректировка потребует обращения в налоговый орган и подтверждения фактического статуса.

Не до конца ясно и как новый порядок сочетается с правилами по другим видам пассивного дохода. Включение процентов в общую базу означает, что банк должен учитывать и иные поступления клиента, если они проходят через ту же организацию. Но полной картины доходов за год у него нет — отсюда риск как занижения, так и завышения удержаний, и в обоих случаях потребуется пересчёт.

Нагрузка на банки и зачем это бюджету

Для кредитных организаций реформа означает рост операционной нагрузки: придётся выстроить внутренние процессы расчёта, удержания и перечисления НДФЛ, вести раздельный учёт по каждому клиенту и обмениваться данными с ФНС в новых форматах. Часть издержек с высокой вероятностью перенесут на клиентов через условия обслуживания или снижение ставок по депозитам. Особенно ощутимо это будет для небольших региональных банков без ресурсов на масштабную автоматизацию.

Бюджет же рассчитывает за счёт прямых удержаний через банковскую систему оперативно закрывать кассовые разрывы и перекрывать лазейки для неплательщиков. Финансово-экономический блок правительства закладывает рост сборов до 1,02 трлн рублей в год к моменту вступления закона в силу.

Пока это только проект

Предложенные новации остаются законопроектом. За доходы по депозитам 2025 года расчёт по-прежнему произведёт сама налоговая служба, а уплатить НДФЛ по старой системе граждане обязаны до 1 декабря 2026 года. Переходный период потребует разъяснительной работы и настройки информационных систем с обеих сторон. Вкладчикам же придётся привыкнуть к тому, что проценты приходят уже с вычетом налога, а осенние уведомления перестанут быть основным способом расчёта. Не исключено, что в первый год возникнут расхождения между удержаниями банков и итоговыми расчётами ФНС — и тогда гражданам придётся дополнительно обращаться за уточнениями.